Stawka obniżona znajdzie zastosowanie bez względu na wysokość ujawnionej zaległości. W razie złożenia po 30 czerwca 2016 r. korekty ujawniającej zaległości podatkowe powstałe przed 1 stycznia 2016 r. stawka odsetek za zwłokę wyniesie 75 % stawki podstawowej (obecnie 6 proc.). Przykład Zapłata odsetek do 30 czerwca 2016 r. Odsetki podatkowe 2022 księgowanie. Zgodnie z art. 42 ust. 3 ustawy o rachunkowości odsetki z tytułu zaległości podatkowych zalicza się do kosztów finansowych i księguje na koncie 75-1. Natomiast nie można ich zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu (art. 23 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 16 ust Broszura do PIT-39 STR. 4 odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych. Zwolnienie to polega na wyłączeniu z opodatkowania tej części dochodu jaka proporcjonalnie odpowiada udziałowi poniesionych wydatków na określone w ustawie własne cele mieszkaniowe w osiągniętych przychodach z odpłatnego zbycia. Przykład: W tym roku zeznania podatkowe PIT za 2019 r. można składać do 1 czerwca (31 maja to niedziela) bez żadnych konsekwencji. Dotyczy to wszystkich zeznań rocznych: PIT-36, PIT-36L, PIT-36S, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39. Można to zrobić przez usługę Twój e-PIT, e-Deklaracje lub papierowo. Z uwagi na wyjątkowe okoliczności, w tym roku Dziś mija termin na złożenie zeznania podatkowego PIT za 2021 r. Można to zrobić korzystając z usługi Twój e-PIT, systemu e-Deklaracje lub złożyć zeznanie w formie papierowej. Warto skorzystać z najwygodniejszej formy rozliczenia – usługi Twój e-PIT. Zachęcamy do zalogowania się do e-Urzędu Skarbowego i sprawdzenia zeznania Ulga odsetkowa − komu przysługuje? Możliwość skorzystania z ulgi odsetkowej przysługuje podatnikom, którzy wzięli kredyt lub pożyczkę na cele związane z zakupem mieszkania w latach 2002-2006. Umowa kredytu powinna być więc zawarta z podmiotem udzielającym kredytu lub pożyczki przed 1 stycznia 2007 roku. . Składając korektę deklaracji VAT do 30 czerwca 2016 r. można skorzystać z obniżonej stawki odsetek za zwłokę Podatnicy posiadający zaległości podatkowe powstałe przed 1 stycznia 2016 r. mogą skorzystać z obniżonej stawki odsetek za zwłokę (50% stawki podstawowej), składając korektę deklaracji VAT do 30 czerwca 2016 r. Po tym terminie stawka obniżona będzie wynosić 75% stawki podstawowej dla tych zaległości. Do zaległości podatkowych powstałych przed 1 stycznia 2016 r. co do zasady stosuje się przepisy Ordynacji podatkowej w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2015 r. Oznacza to, że można stosować stawkę obniżoną w wysokości 75% stawki podstawowej, z tym zastrzeżeniem, że złożenie prawnie skutecznej korekty deklaracji może nastąpić bez uzasadnienia przyczyn korekty (art. 19 ust. 2 ustawy zmieniającej z 10 września 2015 r.). Nie jest tym samym wymagane złożenie tej korekty w ciągu sześciu miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji. Obowiązuje warunek dokonania zapłaty całej zaległości podatkowej w ciągu siedmiu dni od dnia złożenia korekty. W przypadku tych zaległości może mieć także zastosowanie stawka obniżona w wysokości 50% stawki (art. 19 ustawy zmieniającej z 10 września 2015 r.). Podstawowym warunkiem skorzystania z tej stawki odsetek jest: ● złożenie prawnie skutecznej korekty deklaracji w terminie sześciu miesięcy od dnia wejścia nowelizacji w życie, czyli do 30 czerwca 2016 r., oraz ● zapłata zaległości podatkowej w ciągu siedmiu dni od dnia złożenia korekty. W takich przypadkach mają zastosowanie również znowelizowane przepisy dotyczące wyłączeń ze stosowania odsetek obniżonych. Złożenie korekty po 30 czerwca 2016 r. spowoduje, że podatnik będzie mógł ewentualnie zastosować stawkę obniżoną w wysokości 75% stawki podstawowej. Czytaj więcej w poradzie: Jak ustalić obniżone odsetki za zwłokę w przypadku dobrowolnej korekty deklaracji VAT-7 >> Jak przygotować się do zmian od 1 lipca 2022 r. Podatki. Wynagrodzenia (książka + ebook) Jest to jedyna na rynku publikacja, która w praktyczny sposób przygotowuje Czytelników do stosowania nowych przepisów podatkowych. Zaczną one obowiązywać od 1 lipca 2022 r. oraz od 1 stycznia 2023 r. Opracowanie zawiera konkretne wskazówki krok po kroku, w jaki sposób dostosować się do zmian wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Kup już za: zł 2022: Nowe stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych Ministerstwo Finansów określiło w nowym obwieszczeniu, które zostało już opublikowane w Dzienniku Ustaw, wysokość stawek odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Podstawowa stawka została podwyższona z 10 proc. do 12 proc. Zmiany są powiązane z podniesieniem w ostatnich dniach przez Narodowy Bank Polski stopy lombardowej z 4 proc. do 5 proc. zapłacić podatki z rocznej deklaracji Podstawowym obowiązkiem podatkowym przedsiębiorcy, obok corocznego złożenia deklaracji rozliczającej podatek, jest jego zapłata. Jeżeli nie zrobisz tego w terminie, powstanie zaległość podatkowa. Dlatego sprawdź, kiedy i na jakie konto wpłacać podatki. 2022: Wyższe stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych W Monitorze Polskim opublikowano nowe obwieszczenie resortu finansów ws. wysokości stawek odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Stawka została podwyższona do 10 proc. Zmiana jest bezpośrednio związana z podwyższeniem przez Narodowy Bank Polski stopy lombardowej od 9 marca br. do 4 proc. Analogiczne podwyższenie dotyczy także odsetek od składek ZUS. 2022: Wyższe stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych W Monitorze Polskim opublikowano nowe obwieszczenie resortu finansów ws. wysokości stawek odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Stawka została podwyższona do 10 proc. Zmiana jest bezpośrednio związana z podwyższeniem przez Narodowy Bank Polski stopy lombardowej od 9 marca br. do 4 proc. Analogiczne podwyższenie dotyczy także odsetek od składek ZUS. składać deklaracje do ZUS ZUS DRA, ZUS RSA i ZUS RCA to najważniejsze deklaracje i raporty, które przedsiębiorcy składają co miesiąc do ZUS. Sprawdź, kto i w jakich terminach musi złożyć ZUS DRA, a kto - raporty imienne ZUS RSA i RCA. Pamiętaj też, że kopie tych dokumentów trzeba przechowywać. składać deklaracje do ZUS ZUS DRA, ZUS RSA i ZUS RCA to najważniejsze deklaracje i raporty, które przedsiębiorcy składają co miesiąc do ZUS. Sprawdź, kto i w jakich terminach musi złożyć ZUS DRA, a kto - raporty imienne ZUS RSA i RCA. Pamiętaj też, że kopie tych dokumentów trzeba przechowywać. można zapłacić obniżone odsetki podatkowe? Ustawodawca obniżył wysokość odsetek w przypadku dobrowolnej korekty deklaracji złożonej przez podatnika, lecz ograniczył czasowo możliwość korzystania z tego przywileju. Dla zastosowania obniżonych odsetek za zwłokę w wysokości 50% stawki podstawowej okres sześciu miesięcy został wyznaczony jako optymalny i musi wystarczyć na wykrycie przez podatnika i skorygowanie błędów w deklaracjach. Ograniczenie czasowe dotyczy jednak wyłącznie terminu na złożenie korekty deklaracji podatkowej. Stawka obniżona znajdzie zastosowanie bez względu na wysokość ujawnionej zaległości. VAT przy zmianie przeznaczenia inwestycji Podatnik podejmując decyzję o zmianie przeznaczenia inwestycji z działalności opodatkowanej na działalność korzystającą ze zwolnienia podmiotowego z podatku od towarów i usług, przed oddaniem jej do użytkowania, zobowiązany jest do skorygowania odliczonego uprzednio podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tą inwestycją na podstawie art. 91 ust. 8 ustawy o VAT z uwzględnieniem zasad wskazanych w art. 91 ust. 7d tej ustawy. antykryzysowa: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn i inne preferencje - objaśnienia MF Dzisiaj publikujemy ostatni fragment objaśnień podatkowych z 21 lipca 2020 r. MF wyjaśnia w nim nowe preferencje stosowane w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19 dotyczące podatku od spadków i darowizn, podatku od nieruchomości. Omawia także zaniechanie podobru odsetek od zaległości w PIT, czy od niewpłaconej w terminie daniny solidarnościowej, zawieszenie terminów na przekazania informacji o schematach podatkowych. antykryzysowa: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn i inne preferencje - objaśnienia MF Dzisiaj publikujemy ostatni fragment objaśnień podatkowych z 21 lipca 2020 r. MF wyjaśnia w nim nowe preferencje stosowane w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19 dotyczące podatku od spadków i darowizn, podatku od nieruchomości. Omawia także zaniechanie podobru odsetek od zaległości w PIT, czy od niewpłaconej w terminie daniny solidarnościowej, zawieszenie terminów na przekazania informacji o schematach podatkowych. antykryzysowa - pytania i odpowiedzi Twoja firma ma trudności w związku z epidemię koronawirusa? Chcesz otrzymać wsparcie, które złagodzi jej negatywne skutki? Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania o pomoc, jaka została skierowana do przedsiębiorców, pracowników, organizacji społecznych i instytucji oraz samorządów. antykryzysowa - pytania i odpowiedzi Twoja firma ma trudności w związku z epidemię koronawirusa? Chcesz otrzymać wsparcie, które złagodzi jej negatywne skutki? Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania o pomoc, jaka została skierowana do przedsiębiorców, pracowników, organizacji społecznych i instytucji oraz samorządów. zasadami kierować się korygując deklaracje VAT? Deklaracja VAT nie tworzy zobowiązania podatkowego. Służy jedynie zadeklarowaniu go. Jego źródłem jest wykonanie przez podatnika czynności podlegających opodatkowaniu. Stwierdza więc ona jedynie istnienie takiego zobowiązania i określa jego rozmiar. W deklaracji mogą powstać błędy i pomyłki, które będą wymagać sprostowania. W sytuacji stwierdzenia przez podatnika takich uchybień zachodzi konieczność ich poprawy. Dokonywane jest to poprzez wypełnienie deklaracji z zaznaczeniem, iż jest to deklaracja korygująca. zasadami kierować się korygując deklaracje VAT? Deklaracja VAT nie tworzy zobowiązania podatkowego. Służy jedynie zadeklarowaniu go. Jego źródłem jest wykonanie przez podatnika czynności podlegających opodatkowaniu. Stwierdza więc ona jedynie istnienie takiego zobowiązania i określa jego rozmiar. W deklaracji mogą powstać błędy i pomyłki, które będą wymagać sprostowania. W sytuacji stwierdzenia przez podatnika takich uchybień zachodzi konieczność ich poprawy. Dokonywane jest to poprzez wypełnienie deklaracji z zaznaczeniem, iż jest to deklaracja korygująca. Informacja Stawkowa – czy pomoże podatnikom? Założeniem Wiążącej Informacji Stawkowej jest zagwarantowanie przedsiębiorcom stosowania prawidłowej stawki VAT dla sprzedawanych dóbr i świadczonych usług. Instytucja ta funkcjonować będzie w pewnym zakresie od 1 listopada br. i da podatnikom, którzy mają wątpliwości co do prawidłowości zastosowanej stawki VAT, możliwość zasięgnięcia w tym zakresie opinii Krajowej Administracji Skarbowej. W pełnym zaś zakresie działać będzie od 1 kwietnia 2020 r. Informacja Stawkowa – czy pomoże podatnikom? Założeniem Wiążącej Informacji Stawkowej jest zagwarantowanie przedsiębiorcom stosowania prawidłowej stawki VAT dla sprzedawanych dóbr i świadczonych usług. Instytucja ta funkcjonować będzie w pewnym zakresie od 1 listopada br. i da podatnikom, którzy mają wątpliwości co do prawidłowości zastosowanej stawki VAT, możliwość zasięgnięcia w tym zakresie opinii Krajowej Administracji Skarbowej. W pełnym zaś zakresie działać będzie od 1 kwietnia 2020 r. Organ musi wykazać, że przy doręczeniu wystąpiły problemy techniczne W przypadku wystąpienia problemów technicznych uniemożliwiających organowi podatkowemu doręczenie pism za pomocą środków komunikacji elektronicznej, pisma doręcza się przez operatora pocztowego. Jednak organ chcąc odstąpić od obowiązkowego doręczenia interpretacji za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej, powinien wykazać, że wystąpiły problemy techniczne i to takie, które uniemożliwiały tego rodzaju doręczenie. 2019: Zmiana systemu poboru podatku u źródła Konstrukcyjne elementy podatku u źródła pozostały bez zmian. Nie zmieniły się źródła, których dotyczy obowiązek poboru przez płatnika, ani stawki podatku. Główną zmianą jest częściowe odejście od tzw. „ulgi u źródła” (ang. relief at source). Wprowadzono obowiązek pobrania podatku wg stawki podstawowej, w przypadku przekroczenia w danym roku kwoty ponad 2 mln zł wypłat na rzecz jednego podatnika. Nie ma tu znaczenia, że ustawa lub umowa międzynarodowa przewiduje prawo do niepobrania podatku, zastosowania zwolnienia bądź obniżonej stawki podatku. 2019: Zmiana systemu poboru podatku u źródła Konstrukcyjne elementy podatku u źródła pozostały bez zmian. Nie zmieniły się źródła, których dotyczy obowiązek poboru przez płatnika, ani stawki podatku. Główną zmianą jest częściowe odejście od tzw. „ulgi u źródła” (ang. relief at source). Wprowadzono obowiązek pobrania podatku wg stawki podstawowej, w przypadku przekroczenia w danym roku kwoty ponad 2 mln zł wypłat na rzecz jednego podatnika. Nie ma tu znaczenia, że ustawa lub umowa międzynarodowa przewiduje prawo do niepobrania podatku, zastosowania zwolnienia bądź obniżonej stawki podatku. Niższe odsetki także przy zaliczkach na podatek, ale… Przepis art. 56a § 1 ustawy - Ordynacja podatkowa nie dotyczy przypadków, gdy wpłata tytułem zaległych zaliczek na podatek dochodowy (w całości lub w części) dokonywana jest w trakcie roku podatkowego, zanim jeszcze wysokość należnych zaliczek nie zostanie udokumentowana w rocznym zeznaniu podatkowym. Nie przekreśla to możliwości skorzystania z odsetek obniżonych przez podatników PIT korygujących zaliczki na podatek. Z obniżonej stawki odsetek może zatem skorzystać podatnik, który z własnej inicjatywy koryguje zeznanie podatkowe poprzez wskazanie niezadeklarowanych wcześniej należnych zaliczek bądź zwiększenie ich pierwotnej wysokości - wyjaśniło Ministerstwo Finansów. z ustaleniem wartości celnej - odsetki za zwłokę to problem importerów Uprzejmie informuje, że obecnie nie jest planowane przywrócenia w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług uchylonej z dniem 20 sierpnia 2016 r. zasady, iż odsetek nie pobiera się, jeżeli podatnik udowodni, że wykazana w zgłoszeniu celnym nieprawidłowa kwota podatku VAT była spowodowana okolicznościami niewynikającymi z jego zaniedbania lub świadomego działania - poinformowało MF odpowiadając na interpelację poselską. do projektu ustawy z r. Na stronach rządowego centrum legislacyjnego pojawił się projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw z r., wraz z uzasadnieniem i oceną skutków regulacji. Publikujemy uzasadnienie do tego projektu. Za pozorowane czynności fiskusa należą się pełne odsetki Przepis art. 87 ust. 2 zdanie drugie ustawy o VAT dotyczy sytuacji, w których organy podatkowe działają zgodnie z prawem, a zatem wszczynają określone postępowanie weryfikacyjne i w jego ramach dokonują szeregu zasadnych czynności celem zweryfikowania zwrotu VAT. Przepis ten jednak nie powinien mieć zastosowania w sytuacji pozorowania takich czynności, a zatem sytuacji, gdy organ podatkowy świadomie nadużywa prawa. W takim przypadku podatnik, po upływie terminu uznanego za rozsądny do zakończenia kontroli podatkowej, ma prawo do zastosowania odsetek za zwłokę w wysokości przewidzianej w art. 87 ust. 7 ustawy o VAT w zw. z art. 78 § 1 i w zw. z art. 56 § 1 Ordynacji podatkowej. 2018: Mechanizm podzielonej płatności – korzyści stosowania u nabywcy Od przyszłego roku wejść ma w życie nowy instrument zapewniający większą szczelność wpływów z podatku od towarów i usług. Chodzi o tzw. podzieloną płatność, czyli ujmując rzecz w sporym uproszczeniu, o rozbijanie płatności za zakupiony towar bądź usługę na wartość netto i VAT. 2018: Mechanizm podzielonej płatności – korzyści stosowania u nabywcy Od przyszłego roku wejść ma w życie nowy instrument zapewniający większą szczelność wpływów z podatku od towarów i usług. Chodzi o tzw. podzieloną płatność, czyli ujmując rzecz w sporym uproszczeniu, o rozbijanie płatności za zakupiony towar bądź usługę na wartość netto i VAT. prawidłowo naliczać odsetki po 1 stycznia 2016? Interpelacja nr 10741 do ministra finansów w sprawie naliczania odsetek od zaległości podatkowych powstałych przed dniem 1 stycznia 2016 r. najmu. Czynsz i opłaty za media jako jedno świadczeniePytanie podatnika: Czy Spółka powinna zastosować stawkę VAT zwolnioną zarówno do czynszu najmu lokali mieszkalnych jak i do pozostałych elementów opłaty miesięcznej tj. również do kosztów mediów, którymi obciążani są najemcy lokali mieszkalnych? Czy Spółka powinna zastosować 23% stawkę VAT, zarówno do czynszu najmu budynków, gruntów i lokali użytkowych wynajmowanych na cele inne niż mieszkaniowe, jak i pozostałych elementów opłaty miesięcznej (mediów)? Czy Spółka może wystawić jedną fakturę dokumentującą usługę najmu ze wskazaniem opłaty miesięcznej, obejmującej czynsz najmu i opłaty za media? z procentami, czyli odsetki podatkowe 2016Od początku tego roku odsetki podatkowe oblicza się według nowych zasad. Wprowadzone zmiany spowodowały, że kalkulacja wysokości należnych odsetek jest coraz bardziej skomplikowana. z procentami, czyli odsetki podatkowe 2016Od początku tego roku odsetki podatkowe oblicza się według nowych zasad. Wprowadzone zmiany spowodowały, że kalkulacja wysokości należnych odsetek jest coraz bardziej skomplikowana. po kroku, czyli jak rozliczyć PIT za 2015 do rocznego rozliczenia podatku powinniśmy zacząć od ustalenia, z jakiego źródła osiągnęliśmy przychody w danym roku podatkowym. Źródło osiągniętego przychodu oraz sposób jego opodatkowania decyduje bowiem o rodzaju zeznania, na którym powinniśmy się rozliczyć. Może się również okazać, że w danym roku osiągnęliśmy przychody z kilku źródeł (różnego rodzaju), opodatkowane według odmiennych zasad, co może skutkować koniecznością złożenia więcej niż jednego zeznania. W zakresie opodatkowania dochodów (przychodów) osób fizycznych obowiązują następujące formularze zeznań rocznych: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39. po kroku, czyli jak rozliczyć PIT za 2015 do rocznego rozliczenia podatku powinniśmy zacząć od ustalenia, z jakiego źródła osiągnęliśmy przychody w danym roku podatkowym. Źródło osiągniętego przychodu oraz sposób jego opodatkowania decyduje bowiem o rodzaju zeznania, na którym powinniśmy się rozliczyć. Może się również okazać, że w danym roku osiągnęliśmy przychody z kilku źródeł (różnego rodzaju), opodatkowane według odmiennych zasad, co może skutkować koniecznością złożenia więcej niż jednego zeznania. W zakresie opodatkowania dochodów (przychodów) osób fizycznych obowiązują następujące formularze zeznań rocznych: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39. 2016. Istotna zmiana zasad naliczania odsetek od zaległości podatkowychCo do zasady – z nielicznymi wyjątkami enumeratywnie wskazanymi w ustawie z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm., dalej: – od zaległości podatkowych oraz od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek naliczane są odsetki za zwłokę. Podmiotami zobowiązanymi do ich naliczenia są: podatnik, płatnik, inkasent, następca prawny lub osoba trzecia odpowiadająca za zaległości podatkowe, a niekiedy tylko czyni to organ podatkowy. Odsetki należy wpłacać bez wezwania organu podatkowego, przy czym trzeba wiedzieć, że jeżeli dokonana wpłata nie pokrywa kwoty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, wpłatę tę zalicza się proporcjonalnie na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty odsetek za zwłokę w stosunku, w jakim w dniu wpłaty pozostaje kwota zaległości podatkowej do kwoty odsetek za zwłokę. 2016. Istotna zmiana zasad naliczania odsetek od zaległości podatkowychCo do zasady – z nielicznymi wyjątkami enumeratywnie wskazanymi w ustawie z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm., dalej: – od zaległości podatkowych oraz od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek naliczane są odsetki za zwłokę. Podmiotami zobowiązanymi do ich naliczenia są: podatnik, płatnik, inkasent, następca prawny lub osoba trzecia odpowiadająca za zaległości podatkowe, a niekiedy tylko czyni to organ podatkowy. Odsetki należy wpłacać bez wezwania organu podatkowego, przy czym trzeba wiedzieć, że jeżeli dokonana wpłata nie pokrywa kwoty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, wpłatę tę zalicza się proporcjonalnie na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty odsetek za zwłokę w stosunku, w jakim w dniu wpłaty pozostaje kwota zaległości podatkowej do kwoty odsetek za zwłokę. 2016: Rząd przyjął projekt zmian w OrdynacjiWprowadzenie pełnomocnictw ogólnych, zwiększenie rozpiętości odsetek za zwłokę i informatyzacja sprawdzania dokumentacji księgowej - to główne zmiany, które zakłada przyjęty we wtorek przez rząd projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej i niektórych innych ustaw. 2016: Rząd przyjął projekt zmian w OrdynacjiWprowadzenie pełnomocnictw ogólnych, zwiększenie rozpiętości odsetek za zwłokę i informatyzacja sprawdzania dokumentacji księgowej – to główne zmiany, które zakłada przyjęty we wtorek przez rząd projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej i niektórych innych ustaw. do obniżonej stawki odsetek podatkowych po korekcie deklaracjiTeza: Przekształcenie istniejącego w trakcie roku podatkowego obowiązku uiszczenia zaliczek w obowiązek uiszczenia zobowiązania podatkowego za dany rok podatkowy, nie przekreśla możliwości zastosowania obniżonej stawki odsetek, o której mowa w art. 56 § 1a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa ( z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), także wówczas, gdy podatnik skoryguje zeznanie roczne i ureguluje obciążające go w związku z tym zaległości z tytułu niezapłaconych w terminie płatności zaliczek na podatek. ustawowe zostaną obniżone do 8 odsetek ustawowych zostanie obniżona do 8 proc. - wynika z projektu rozporządzenia przygotowanego przez resort sprawiedliwości. W konsekwencji stawka odsetek ustawowych będzie wynosić tyle samo, co stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. ustawowe zostaną obniżone do 8 odsetek ustawowych zostanie obniżona do 8 proc. - wynika z projektu rozporządzenia przygotowanego przez resort sprawiedliwości. W konsekwencji stawka odsetek ustawowych będzie wynosić tyle samo, co stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. 2015: Nowe zasady regulowania podatkowych zaległościMinisterstwo Finansów będzie mocniej promować podatników, którzy z własnej inicjatywy ujawnią i uregulują podatkowe zaległości. W takich przypadkach odsetki za zwłokę wynosić mają tylko 50 proc. stawki podstawowej. Równocześnie zwiększona zostanie stawka podwyższona - do 200 proc. stawki podstawowej. Nowe zasady zaczną obowiązywać prawdopodobnie już od 2015 r. 2015: Nowe zasady regulowania podatkowych zaległościMinisterstwo Finansów będzie mocniej promować podatników, którzy z własnej inicjatywy ujawnią i uregulują podatkowe zaległości. W takich przypadkach odsetki za zwłokę wynosić mają tylko 50 proc. stawki podstawowej. Równocześnie zwiększona zostanie stawka podwyższona – do 200 proc. stawki podstawowej. Nowe zasady zaczną obowiązywać prawdopodobnie już od 2015 r. Niższe odsetki przy nadpłacie zaliczonej na poczet długuZ uzasadnienia: Skorzystanie z obniżonej stawki przewidzianej w art. 56 § 1a Ordynacji podatkowej możliwe jest także w przypadku zaliczenia nadpłaty, gdyż z pojęciem "zapłaty" nie może być utożsamiane wyłącznie pojecie dokonanie fizycznej wpłaty zaległości. Przepisy prawa podatkowego dopuszczają bowiem różne sposoby regulowania zobowiązań podatkowych (zaległości podatkowych). Może być to np. wpłacenie przez podatnika na rachunek urzędu skarbowego kwoty zobowiązania (zaległości podatkowej), ale również podatnik może uwolnić się od zaległości podatkowej poprzez złożenie wniosku o zaliczenie występującej nadpłaty na poczet zaległości podatkowej. do korekty deklaracjiJeżeli przy sporządzaniu deklaracji (zeznania) podatnik popełnił błąd dotyczący określenia wysokości zobowiązania podatkowego, wysokości kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku oraz innych danych zawartych w ich treści, ma prawo złożyć korektę deklaracji (zeznania). 2012: Ważne źródła przychodów w rocznym PITW zeznaniu rocznym składanym na odpowiednich formularzach podatnicy powinni uwzględnić wszystkie źródła przychodów, które podlegają rozliczeniu. O najbardziej typowych źródłach przychodów, takich jak np. należności ze stosunku pracy, służbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej, zleceń czy działalności gospodarczej, podatnicy zwykle pamiętają. Ale na najpopularniejszych zeznaniach, tzn. PIT-37 i PIT-36, znajduje się także miejsce na wpisanie przychodów z tzw. innych źródeł. odsetki od zaległości podatkowychPytanie: W zeznaniu podatkowym PIT-36 za 2010 r. podatnik wykazał należne zaliczki za poszczególne miesiące oraz podatek należny. W korekcie zeznania podatnik wykazał w wyższej kwocie należną zaliczkę za styczeń oraz podatek należny. Podatnik, chcąc wywiązać sie ze swego obowiązku, zamierza wpłacić zaległość podatkową oraz odsetki za zwłokę. Czy w przedstawionej sytuacji istnieje możliwość zastosowania obniżonej stawki odsetek za zwłokę, wynikającej z przepisu art. 56 § 1a Ordynacji podatkowej w sytuacji złożenia korekty zeznania PIT-36? odsetek za zwłokę od nieterminowo opłaconych składek ZUSGdy nie dotrzymasz ustawowego terminu opłacenia składek musisz pamiętać, że skutkować to może koniecznością zwiększenia wpłacanej po terminie kwoty o należne odsetki za zwłokę. Dlatego musisz: podatkowe: Możliwość zastosowania obniżonych odsetekObniżona stawka odsetek za zwłokę, o której mowa w art. 56 § 1a ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa, wprowadzonym od 1 stycznia 2009 r. przez art. 1 pkt 11 lit. a ustawy z 7 listopada 2009 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 209, poz. 1318), ma zastosowanie również do odsetek należnych za okres poprzedzający 1 stycznia 2009 r., w przypadku złożenia, po tej dacie, prawnie skutecznej korekty deklaracji wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty i zapłaty w całości, w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty, zaległości podatkowej - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. ZUS: Nie będzie podwójnych kar dla firmInterpelacja nr 1968 do prezesa Rady Ministrów w sprawie nadużywania przez ZUS instytucji prawnej określanej jako dodatkowa opłata z tytułu nieopłacania składek naliczania odsetek za zwłokę w prawie podatkowymOdsetki za zwłokę są sankcją wymierzaną w sytuacji nieterminowego regulowania zobowiązań podatkowych przez dłużników. Szczegółowe zasady naliczania odsetek za zwłokę zostały uregulowane w przepisach ustawy - Ordynacja podatkowa oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach. ustalania opłaty prolongacyjnejOpłatą prolongacyjną, według Słownika Języka Polskiego pod redakcją M. Szymczaka (Warszawa 1979, t. II, s. 935), określa się jako opłatę za przedłużenie, przesunięcie, odroczenie terminu płatności lub wykonania czegoś. Stanowi ona swego rodzaju oprocentowanie „kredytu podatkowego”. Zgodnie bowiem z art. 57 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 6, z późn. zm.), organ podatkowy w decyzjach wydanych na podstawie art. 67a § 1 pkt 1 lub 2 ww. ustawy dotyczących podatków stanowiących dochód budżetu państwa, tj.: Finansów o zmianach w VAT od dnia 1 kwietnia 2011 dniu 18 marca 2011 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach. Ustawa ta została opublikowana w dniu 28 marca 2011 r. w Dzienniku Ustaw Nr 64 pod poz. 332. Ustawa z dnia 18 marca 2011 r. weszła w życie, co do zasady, z dniem 1 kwietnia 2011 r., z tym że: - z dniem 1 września 2011 r. wchodzą w życie przepisy w zakresie kas rejestrujących, - z dniem 1 stycznia 2012 r. zostaje wprowadzona podstawowa stawka podatku na ubranka dla niemowląt i obuwie dla dzieci. Wiele z wprowadzonych ww. ustawą uregulowań ma istotny wpływ na zasady rozliczania podatku przez podatników. Do zmian tych dostosowano przepisy wykonawcze zawarte w rozporządzeniach Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r.: [ 1 ] . [ 2 ] następna strona » Podatnicy, którzy bez wezwania urzędu skarbowego, złożą korektę rozliczenia PIT za 2016 rok i uregulują zaległy podatek, zapłacą tylko połowę odsetek za zwłokę. Zostały zaledwie dwa dni. Później odsetki będę liczone według podwójnej stawki. Korekta PIT za 2016 rok z niższymi odsetkami / FORUM Odsetki podatkowe na nowych zasadach1 stycznia 2016 roku zmieniły się zasady naliczania wysokości odsetek podatkowych. Oprócz stawki podstawowej, która obecnie wynosi 8 proc., wprowadzono stawkę obniżoną równą połowie stawki podstawowej, czyli 4 proc. oraz stawkę podwyższoną, która jest 1,5-raza większa od stawki podstawowej, czyli wynosi 12 proc. (dotyczy tylko VAT i akcyzy).Zgodnie z nowymi przepisami (art. 56a Ordynacji podatkowej), podatnik, który z własnej inicjatywy skoryguje błędy w swojej deklaracji PIT i w terminie sześciu miesięcy złoży tzw. autokorektę oraz zapłaci zaległy podatek z odsetkami w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty, może liczyć na preferencyjną obniżoną stawkę odsetek podatkowych. Zapłaci więc tylko połowę odsetek, czyli liczonych według stawki 4 proc. a nie normalnej stawki 8 proc. Autokorekta zeznania podatkowego to korekta dokonana z własnej inicjatywy podatnika, bez uprzedniego wezwania ze strony skarbówki do poprawienia rozliczenia lub bez zawiadomienia o wszczęciu skorzystać z tej możliwości, korektę PIT za 2016 rok podatnik musi wysłać do urzędu skarbowego najpóźniej w czwartek 2 listopada. Chodzi tu dokładnie o deklaracje PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39, które były rozliczane do 2 maja 2017 r. (pozostałe PIT-y jak PIT-16A, PIT-28 były składane wcześniej, więc półroczny okres możliwości obniżenia odsetek już minął). Następnie musi zapłacić zaległy podatek wraz z odsetkami w terminie 7 dni od złożenia korekty, czyli najpóźniej 9 Suda, AAADRUKUJPOLEĆ ZNAJOMEMU Autor: Ewa Kowalska, ekspert w zakresie VAT Aktualizacja: 2016-06-23 07:47Korekta deklaracji VAT-7 może się wiązać z powstaniem zaległości podatkowej, od której naliczane są odsetki za zwłokę. Dobrowolna korekta deklaracji umożliwia zapłatę odsetek w obniżonej wysokości. Obowiązują jednak w tym zakresie ograniczenia czasowe w korzystaniu z tej możliwości. Podatnicy posiadający zaległości podatkowe powstałe przed 1 stycznia 2016 r. mogą skorzystać z obniżonej stawki odsetek za zwłokę (50% stawki podstawowej), składając korektę deklaracji VAT do 30 czerwca 2016 r. Po tym terminie stawka obniżona będzie wynosić 75% stawki podstawowej dla tych jest dostępny tylko dla subskrybentów Zaloguj się jeśli masz dostęp. 1. Stan faktyczny Chciałbym prosić o pomoc w wyliczeniu należnej kwoty podatku wraz z odsetkami. W grudniu 2013 roku zmarł mój wujek, który w drodze spadku przekazał mi swój majątek, w tym mieszkanie własnościowe. Na mocy postanowienia sądu z lipca 2014 r. nabyłem spadek. W styczniu 2015 r. na mocy postanowienia o dziale spadku i zniesienie współwłasności zostałem właścicielem mieszkania oraz zostałem zobowiązany do spłaty pozostałych spadkobierców (łączna kwota 25 332 zł). Mieszkanie sprzedałem w lipcu 2015 r. z myślą, że uzyskane w ten sposób środki wykorzystam w ciągu dwóch lat na własne cele mieszkaniowe. Złożyłem zeznanie PIT-39 za 2015 r. Niestety z rożnych przyczyn nie wykorzystałem środków na cele mieszkaniowe. W związku z powyższym jeszcze raz proszę o wyliczenie należnej kwoty podatku wraz z odsetkami na r. Proszę również o wskazanie kwoty o jaka będzie wzrastać rocznie należna kwota oraz o informację czy w przypadku dobrowolnego zgłoszenia się z korekta zeznania podatkowego urząd skarbowy może odstąpić np. od wymierzenia odsetek? W jakim terminie powinienem złożyć korektę? Czy w przypadku braku zgłoszenia się z korekta, w chwili kiedy US rozpocznie kontrolę i wezwie mnie do przedstawienia dokumentów grożą mi dodatkowe sankcje? jeśli tak, to proszę o podanie wysokości ewentualnej kary (widełek). Nie wiem czy to istotne, ale od ponad dziesięciu lat nie mieszkam w Polsce i nie uzyskuję w kraju dochodu. 2. Podstawa prawna art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 30e ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r., poz. 2032 z późn. zm.) – dalej 67a § 1 pkt 2 i 3 oraz art. 81b ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz. U. z 2017, poz. 201 z późn. zm.) – dalej 16 § 1, art. 56 § 2 w zw. z art. 56 § 1 oraz art. 57 § 1 ustawy z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (tekst jedn.: Dz. U. z 2017 r., poz. 2226) – dalej 3. Ocena prawna (stan prawny na dzień 12 lutego 2018 r.) Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 z późn. zm.) – dalej zwolnione są od podatku dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe (określone przepisami art. 21 ust. 25 Podatnicy korzystający z tego zwolnienia w składanych zeznaniach PIT-39, w którym wykazują dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e kwotę tego dochodu wskazują jako zwolnioną od podatku dochodowego (aktualnie służy do tego poz. 25 zeznania PIT-39; podobnie rzecz się miała w 2015 r.). Jak jednocześnie stanowi art. 30e ust. 7 w przypadku niewypełnienia warunków określonych w art. 21 ust. 1 pkt 131 podatnik jest obowiązany do złożenia korekty zeznania PIT-39 i do zapłaty podatku wraz z odsetkami za zwłokę. Odsetki te nalicza się od następnego dnia po upływie terminu płatności wynikającego z zeznania PIT-39 do dnia zapłaty podatku włącznie. A zatem w przedstawionej sytuacji jest Pan, po pierwsze, obowiązany do złożenia korekty zeznania PIT-39 za 2015 r., tj. za rok uzyskania przychodu ze sprzedaży mieszkania. W ramach tej korekty powinien Pan: usunąć z poz. 25 kwotę dochodu ( zł; zakładam, że wykazany w załączonym zeznaniu PIT-39 za 2015 r. został obliczony prawidłowo) wykazanego jako zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 w poz. 26 podstawę obliczenia podatku w kwocie zł (kwota zł po zaokrągleniu do pełnych złotych),wykazać w poz. 27 i 29 kwotę podatku w wysokości zł (19% z zł po zaokrągleniu do pełnych złotych). Po drugie, jest Pan zobowiązany do zapłaty wskazanej kwoty podatku wraz z odsetkami za zwłokę. Odsetki te naliczane są od dnia 3 maja 2016 r. (jest to następny dzień po upływie terminu płatności podatku wynikającego z zeznania PIT-39 za 2015 r.). Na dzień 1 stycznia 2018 r. kwota tych odsetek – naliczanych przez cały okres według stawki 8% w skali roku – wyniosła zł (czyli zł po zaokrągleniu do pełnych złotych). Kwota ta każdego dnia wzrasta o – w zaokrągleniu do groszy – 3,21 zł (3,20 zł w latach przestępnych). Na dzień opracowania niniejszej porady (12 lutego 2018 r.) kwota odsetek za zwłokę to zł (czyli zł po zaokrągleniu do pełnych złotych). Wyjaśnić jednocześnie pragnę, że odsetki za zwłokę, o których mowa, są naliczane z mocy prawa, a więc nie są „wymierzane” przez organy podatkowy. W grę wchodzi jedynie wystąpienie przez Pana z wnioskiem o odroczenie lub rozłożenie na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę albo o umorzenie w całości lub części zaległości podatkowej i odsetek za zwłokę (na podstawie art. 67a § 1 pkt 2 i 3 Szanse na uzyskanie przez Pana takiej ulgi są jednak moim zdaniem niewielkie. Odnośnie pytania o termin złożenia korekty zeznania PIT-39 wyjaśnić pragnę, że przepisy nie określają takiego terminu. W mojej ocenie uznać należy, że korektę taką podatnicy powinni składać bez zbędnej zwłoki. Wyjaśnić jednocześnie pragnę, że uprawnienie do skorygowania deklaracji (w tym zeznania PIT-39) ulega zawieszeniu na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej (zob. art. 81b § 1 pkt 1 Powoduje to, że jeżeli naczelnik urzędu skarbowego rozpocznie kontrolę podatkową lub postępowanie podatkowe w niniejszej sprawie, nie będzie Pan mógł – przynajmniej do czasu zakończenia takiej kontroli lub postępowania – skutecznie złożyć korekty zeznania PIT-39 za 2015 r. W takim przypadku grozić będzie Panu nałożenie na Pana kary grzywny do 720 stawek dziennych za przestępstwo skarbowe w postaci niedopełnienia obowiązku zawiadomienia o zmianie danych objętych zeznaniem PIT-39 (na podstawie art. 56 § 2 w zw. z art. 56 § 1 Minimalna kara grzywny to w tej sytuacji (w 2018 r.) 700 zł, zaś maksymalna – zł. Ponadto gdyby stan nieuregulowania zaległości podatkowej, o której mowa, utrzymywał się przez dłuższy czas, w grę wchodziłoby pociągnięcia Pana do odpowiedzialności karnej skarbowej za uporczywe niewpłacanie podatku w terminie. Ten czyn zagrożony jest karą grzywny za wykroczenie skarbowe (zob. art. 57 § 1 Minimalna kara grzywny za wykroczenie skarbowe to w 2018 r. 210 zł, zaś maksymalna – zł (w przypadku kary grzywny nakładanej w formie mandaty karnego maksymalna kara grzywny to zł; w przypadku kary grzywny nakładanej w formie wyroku nakazowego maksymalna kara grzywny to zł). Ze względu na powyższe wskazane jest, aby nie zwlekał Pan ze złożeniem korekty deklaracji PIT-39 oraz zapłatą zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę. Do składanej korekty deklaracji PIT-39 warto przy tym załączyć zawiadomienie o zaistniałej sytuacji. Pozwoli to skorzystać z tzw. czynnego żalu i wyłączyć ryzyko pociągnięcia Pana do odpowiedzialności karnej skarbowej (zob. art. 16 § 1 Tomasz Krywan, doradca podatkowy

korekta pit 39 a obniżone odsetki 2016